In Deutschland können Privatpersonen bestimmte privat veranlasste Ausgaben steuerlich geltend machen. Hierbei handelt es sich um bestimmte Ausgaben für selbst genutzte Wohnungen. Begünstigt sind nicht nur Ausgaben für das Familienwohnheim, sondern auch für andere Wohnungen wie beispielsweise Ferienwohnungen.
Gefördert werden Dienstleistungen, die in einem engen Verhältnis zum Haushalt stehen. Begünstigt sind haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen. Von der Einkommensteuer sind 20% der Ausgaben für Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen, höchstens aber € 4.000 jährlich abzugsfähig. Handwerkerleistungen sind bis zu 20% der Ausgaben, höchstens aber € 1.200 jährlich abzugsfähig.
Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen gehören beispielsweise:
- Fensterputzer
- Schneeräumdienst
- Hauswart bzw. Hausmeister
- Hausmädchen
- Haushaltshilfe
- Pflege- sowie Betreuungskosten
- Gärtner (z.B. Rasenmähen, Heckenschneiden)
- Schornsteinfeger
- Umzugsdienstleistungen
Zu den haushaltsnahen Handwerkerleistungen gehören beispielsweise:
- Arbeiten an Innen- und Außenwänden
- Arbeiten am Dach, an der Fassade, an Garage o.ä.,
- Reparatur oder Austausch von Fenstern und Türen,
- Streichen/Lackieren von Türen, Fenstern (innen und außen), Wandschränken, Heizkörpern und -rohren
- Arbeiten an Fußbodenbelegen (Austausch, Modernisierung, Wartung, Pflege)
- Reparatur, Wartung oder Austausch von Heizungsanlagen, Elektro-, Gas- und Wasserinstallationen
- Modernisierung oder Austausch der Einbauküche
- Montageleistungen beim Erwerb von Möbeln
- Modernisierung des Badezimmers
- Reparatur, Wartung von Gegenständen im Haushalt des Steuerpflichtigen (z.B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, Personalcomputer),
- Pflasterarbeiten auf dem Wohngrundstück ,
Es ist zu beachten, dass nur der Lohnanteil sowie die Anfahrt steuerliche Berücksichtigung finden. Aus den Rechnungen sollte daher hervorgehen, in welcher Höhe Lohnkosten sowie Materialkosten angefallen sind.
Die Steuerermäßigung wird auch für einen eigenständigen abgeschlossenen Haushalt in einem Alters- oder Pflegeheim gewährt.
Begünstigt werden auch Haushalte im Ausland, soweit diese innerhalb der Europäischen Union, bzw. des Europäischen Wirtschaftsraumes liegen. In der Regel ist es aber schwierig, von ausländischen Dienstleistern oder Handwerkern Rechnungen zu erhalten, in denen Lohn- und Materialanteil getrennt ausgewiesen werden.
Wohnungseigentümer (Auftraggeber ist die Wohnungseigentümergemeinschaft) können haushaltsnahe Dienstleistungen berücksichtigen, wenn
- in der Jahresabrechnung die gezahlten Beträge gesondert aufgeführt sind,
- der Anteil der steuerbegünstigten Kosten (Arbeits- und Fahrtkosten) ausgewiesen ist und
- der auf den Wohnungseigentümer entfallende Anteil individuell errechnet wurde.
In der Regel ist der Nachweis durch eine Bescheinigung des Verwalters zu führen.
Die Steuervergünstigung wird auch Mieter einer Wohnung gewährt, wenn die Nebenkosten haushaltsnahe Dienstleistungen oder handwerkliche Tätigkeiten enthalten und die auf den Mieter entfallenden Aufwendungen aus der Jahresabrechnung hervorgehen oder durch eine Bescheinigung des Vermieters/Verwalters nachgewiesen wird.
Individuals can claim tax deductions for certain private motivated expenses. These expenses must be connected to private homes. These rules do not only promote family homes but also secondary residences or holiday homes.
Services must be closely linked to the household. Covered by these favourable regulations are employments as well as services of service providers and tradesmen. 20% of expenses for employments and regular services can be deducted form the German income tax but not more than € 4,000 per year. For services of tradesmen one can deduct 20% of expenses but not more then € 1,200 per year.
Regular property service fees are for example:
- Window cleaner
- Snow clearing service
- Facility manager/Caretaker
- Housemaid
- Housekeeper
- Personal care
- Gardner
- Chimney sweeper
- Removal services
The following services of tradesmen will be promoted:
- Work on internal and external walls
- Work on roof, facade, garage etc.
- Repairing and replacement of windows
- Painting of doors, windows, cupboards, radiators etc.
- Work on floors (Replacement, modernising, maintenance)
- Repairing, maintenance and replacement of heating systems, electric-, gas- and waterinstallations
- Modernising and replacement of fitted kitchens
- Assembly of new furniture
- Modernising of bathrooms
- Repairing and maintenance of washing machines, dishwashers, cookers, televisions, personal computers
- Paving on private estate
Please note that only fees for manual work and for driving to workplace are allowed for deduction. Therefore invoices shall show fees for manual work and driving to work on one hand and costs of material on the other hand.
Expenses for flats in old people’s homes and nursing homes can also be deducted.
Homes and apartments in other countries of the European Union and the European Economic Area are also covered by these favourable provisions. But in many cases it is difficult to get correct invoices of foreign service providers separating fees for manual work and costs of material.
Owner of flats and apartments can deduct fees for respective services if
- yearly statements of common or additional expenses are shown specifically,
- the part of tax deducible expenses for manual work and driving to work are shown separately and
- all costs are shown separately for every single owner of a apartment or flat
In general it is sufficient if the (co-)owner provides tax authorities with a special statement of the property manager.
Tenants can also claim a tax reduction if common or additional costs have been charged to them and these charges contain above mentioned expenses and costs. The tenant must get a special statement from landlord or property manager.
I think that British and Americans have problems to understand the term „common or additional costs“ (in German: Nebenkosten). This is due to the fact that the German system of separately charging these costs to tenants is not known in other countries.
There is a nice discussion about the subject on Leo:
http://dict.leo.org/forum/selectThreadByDate.php?date=20020807132310