Kinder sind unsere Zukunft. Diese uralte Erkenntnis hat sich auch in der heutigen Politik seinen Niederschlag gefunden. Und deshalb gibt es eine Vielzahl steuerlicher Vergünstigungen für Eltern oder andere Personen, die Kinder in ihren Haushalt aufgenommen haben. Allerdings ist das Geflecht der einschlägigen Vorschriften unübersichtlich, man könnte auch sagen verworren.


Es ist deshalb wichtig, Eltern und anderen für den Unterhalt von Kindern und Jugendlichen Verantwortlichen einen Leitfaden zu geben, an dem sie sich orientieren können.


Berechtigte Personen


Berechtigte Personen sind

  • Eltern
  • Adoptiveltern
  • Ehegatten, die Stiefkinder in den eigenen Haushalt aufgenommen haben
  • Großeltern, die Enkel in ihren Haushalt aufgenommen haben
  • Personen, die Pflegekinder dauerhaft in ihren Haushalt aufgenommen haben

Die steuerlichen Vorteile stehen nicht nur deutschen Staatsbürgern zu. Begünstigt sind folgende Berechtigte:

  • Deutsche mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland
  • Deutsche, die im Ausland wohnen aber im Inland unbeschränkt steuerpflichtig sind oder als solche behandelt werden
  • Staatsbürger der Europäischen Union (EU) oder des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR), die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind oder als solches behandelt werden
  • gleiches gilt für Staatsbürger aus anderen Staaten, die eine gültige Niederlassungserlaubnis besitzen
  • anerkannte Flüchtlinge und Asylanten

Daneben gibt es für gewisse Berufsgruppen wie Entwicklungshelfer und Missionare sowie Staatsbürgern aus bestimmten Drittstaaten besondere Bestimmungen (beispielsweise Türkei).

Kinder

Kinder werden bei fast allen Fördermaßnahmen wie folgt berücksichtigt:

  • Kinder bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres
  • Kinder über 18 Jahren bis zur Vollendung des 25. Lebensjahres, die für einen Beruf ausgebildet werden
  • ältere Kinder können nur unter bestimmten Voraussetzungen berücksichtigt werden (beispielsweise bei schwerwiegenden Behinderungen)

Die Ausbildung endet mit Aufnahme der Erwerbstätigkeit oder dem Ausbildungsabschluss.

Viele Besonderheiten sind zu beachten; zum Beispiel: Wann eine eigene Berufsausübung oder eigene Einkünfte des Kindes die Förderung ausschließen?

Kindergeld

Die wichtigste Förderung von Kindern in Deutschland ist das Kindergeld. Das Kindergeld beträgt pro Monat:

  • für das erste und zweite Kinde je € 184
  • für das dritte Kind € 190
  • für jedes weitere Kind € 215

Auch im Ausland lebende Kinder können unter gewissen Voraussetzungen einen Anspruch auf Kindergeld begründen. Allerdings können je nach Staat geringere Beträge anzusetzen sein. Ausländisches Kindergeld ist auf das deutsche Kindergeld anzurechnen.

Hinweis: Aus dem Ausland zuziehende Eltern wissen häufig nicht, dass sie kindergeldberechtigt sind. Dies gilt insbesondere für Staatsangehörige aus Drittstaaten wie den USA, China, Japan etc. Sobald diese aber eine gültige Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis haben, sind sie genauso berechtigt wie jeder Deutsche oder EU/EWR-Bürger. Der Antrag kann auch rückwirkend gestellt werden.

Kinderfreibetrag

Im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung kann unter denselben Voraussetzungen wie beim Kindergeld ein Kinderfreibetrag berücksichtigt werden. Unter gewissen Voraussetzungen ist der Kinderfreibetrag günstiger als das Kindergeld. Deshalb wird im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung eine Günstigerprüfung durchgeführt.

Hinweis: Entscheidend ist nur, ob ein Anspruch auf Kindergeld bestanden hat; nicht entscheidend ist, ob tatsächlich Kindergeld beantragt oder ausgezahlt wurde. Ein vergessener Kindergeldantrag führt also nicht dazu, dass die steuerliche Begünstigung über den Kinderfreibetrag nachgeholt werden kann.

Übernommene Kranken- oder Pflegeversicherung

Eltern oder andere Berechtigte können Kranken- oder Pflegversicherungsbeiträge für Kinder als Sonderausgaben absetzen. Dabei ist unerheblich, ob der Berechtigte oder das Kind Versicherungsnehmer ist. Ist also beispielsweise im Rahmen der studentischen Krankenversicherung das Kind selbst Versicherungsnehmer, sind die Beträge trotzdem bei den Eltern oder Berechtigten abziehbar, wenn diese die Beiträge gezahlt haben.

Freibetrag für Alleinerziehende

Alleinerziehende können einen Freibetrag von jährlich je € 1.308 geltend machen. Dies gilt allerdings nicht, wenn sie mit einer anderen erwachsenen Person zusammen wohnen.

Freibetrag für die Berufsausbildung eines volljährigen Kindes

Für volljährige Kinder in Berufsausbildung erhalten Eltern oder andere Berechtigte einen jährlichen Freibetrag von € 924.

Schulgeld

Beiträge zu den Kosten des normalen Schulbetriebs einer Privatschule sind wie folgt steuerlich abzugsfähig:

  • 30% des Schulgeldes
  • höchstens € 5.000 jährlich je Kind und Elternpaar

Nicht abzugsfähig sind Kosten für

  • Beherbergung
  • Betreuung
  • Verpflegung
  • Schulbücher und Lehrmaterialien

Die Eltern müssen Vertragspartner der Schule oder unterhaltsverpflichtet sein.

Begünstigt sind Privatschulen die zu einem anerkannten Schul-, Jahrgangs- oder Berufsabschluss führen. Dies gilt für Schulen in Deutschland sowie im EU/EWR-Raum sowie deutsche Schulen im Ausland. Nicht begünstigt sind ausländische Schulen außerhalb der EU oder des EWR.

Kinderbetreuungskosten

Aufwendungen für die Betreuung eines Kindes bis zur Vollendung des 14. Lebensjahres können wie folgt abgezogen werden:

  • 2/3 der notwendigen Kinderbetreuungskosten
  • höchstens € 4.000 jährlich je Kind

Berücksichtigung finden Vergütung des pflegenden Personals und Sachkosten für Wohnung, Verpflegung, sonstiges.

Nicht berücksichtigt werden Aufwendungen für Unterricht, Vermittlung gewisser Fähigkeiten (Musikunterricht) oder Aufwendungen für Sport- oder andere Freizeitbeschäftigungen.

Hinweis: Sofern die Voraussetzungen für Kinderbetreuungskosten nicht vorliegen, kann bei Haushaltshilfen die Förderung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse einschlägig sein.

Children are our future. This ancient recognition is also the basis of modern politics. Consequently, there are a wide range of tax incentives for parents and other persons who provide a home for children. However, the complex network of regulations makes it hard for these persons to keep a sufficient overview.


Therefore, it is important to provide parents and other persons who are responsible for the maintenance of children with a guideline.


Entitled persons


The following persons are entitled to child benefits

  • parents
  • adoptive parents
  • spouses who provide a home to stepchildren
  • grandparents who provide a home to grandchildren
  • other persons who provide a permanent home to foster children

Tax advantages may not only be claimed by German citizens. The following individuals can claim for child benefits:

  • Germans with tax residence in Germany
  • Germans living abroad but deemed to be tax resident in Germany
  • Citizens of the European Union (EU) or the European Economic Area (EEA) who are tax resident or deemed to be tax resident in Germany
  • the same applies to citizens from other countries if they have a settlement permit
  • recognized refugees and asylum-seekers

There are special rules for special professional groups, such as development workers and missionaries, and for citizens of certain non-EU/EEA-countries (for example Turkey).

Children

The following children are entitled to child benefits and tax allowances:

  • children reaching an age of 18
  • children over 18 reaching an age of 25 who are in the process of education
  • older children in special circumstances (for example, if they suffer from a significant impediment)

The process of education ends if the education is finalised or the child starts employment.

Special rules and regulations have to be observed; especially: When does employment or own income of the child disqualifie for child benefits?

Payment of child benefits

The backbone of child support is the payment of child benefits (Kindergeld). The payments per month are:

  • for the first and second child € 184
  • for the third child € 190
  • for every other child € 215

Children living abroad are also entitled to payments of child benefits under certain restrictions. There might be reductions applicable for certain countries with lower price levels. Foreign child benefits will be credited against German payments.

Notice: Parents moving to Germany for the first time very often do not realise that they are entitled to child benefits. This applies especially for citizens of non EU/EEA-countries( for example from the USA, China, Japan and others). As soon as they are in the possession of a resident and a work permit, every individual being tax resident in Germany has the same rights as EU/EEA-citizens. Individuals can apply for child benefits, retrospectively.

Child allowance

The child allowance can be claimed in the yearly income tax return. Criteria for claiming the child allowance is the same as those for child benefits. Under certain conditions, the claim for child allowance is adventurous to payments of child benefits. Therefore, tax authorities perform a test on the preferable tax situation in the income tax assessment.

Notice: The test only compares the entitlement of child benefits with the tax benefit of the child allowance.  Whether child benefits have been claimed or paid out is insignificant. If parents missed to claim on child benefits and consequently these payments have not been made, it cannot be rectified through the income tax assessment.

Health and care insurance schemes

Parents and other entitled persons can reduce their taxable income through payments to health and care insurance schemes favouring children. Whether entitled persons or children are the insured person does not matter. If, for example, parents or other entitled persons pay premiums to student health or care insurance schemes of children, they can reduce these premiums up to certain amounts from their taxable income.

Allowance for single parents

Single parents can deduct an amount of € 1,308 per year as an allowance from their taxable income. But this does not apply if a single parent lives together with another adult in the same household.

Allowance for the education of an adult child

Parents or other entitle persons can claim an amount of € 924 per year if children over 18 are in the process of education.

School fees

Fees for regular costs of a private school can be claimed as follows:

  • 30% of school fees
  • maximum of a yearly amount of € 5,000 per child and couple

Costs or expenses are non-deductable.

  • accomodation
  • support and care
  • food and drink
  • school books or learning material

Parents must be the contractual partner of the school or legally obliged to maintain the child.

Private schools qualify for this allowance if their education is subject to an accepted graduation or school degree. This applies to schools in Germany and the EU or EEA. It applies to German schools abroad. However, it does not apply to foreign schools outside of the EU or EEA.

Costs of child care

Costs for the care of children up to an age of 14 years can be deducted as follows:

  • 2/3 of necessary costs of child care
  • Maximum of a yearly amount of € 4,000 per child

Fees to caring personal and expenses for their accommodation, food and drink and other related expenses can be claimed.

Education fees are non-deductable (for example music teaching) or expenses for sports or other leisure activities.

Notice: If the criteria for this allowance is not met, you should check whether the allowance for household services is applicable.