Die Reform des Außensteuergesetzes und die Anti Tax Avoidance Directive
Seit geraumer Zeit ist eine Anpassung des Außensteuergesetzes vorgesehen um den EU-weiten Anforderungen zur Bekämpfung von Steuervermeidung gerecht zu werden. In Deutschland geschah dies in Form des ATAD-Umsetzungsgesetzes, welches am 25. Juni 2021 vom Bundesrat verabschiedet wurde. Im Rahmen des [...]
Urteil des Bundesverfassungsgerichts zur Verfassungsmäßigkeit der Zinshöhe zu Steuernachforderungen und -erstattungen
Der Zinssatz in Höhe von 0,5% pro Monat, der gemäß § 238 Absatz 1 Satz 1 Abgabenordnung (AO) für die Verzinsung von Steuernachforderungen bzw. Steuererstattungen gemäß § 233a AO heranzuziehen ist, steht im Angesicht eines seit Jahren deutlich niedrigeren Basiszinssatzes [...]
Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG)
Eine gefährliche Chance auf Anwendung des Körperschaftsteuerrechts Die Bundesregierung hat das KöMoG beschlossen. Ab 2022 können auch Personengesellschaften und Partnerschaften von den Vorteilen des Körperschaftsteuerrechts profitieren. Der entscheidende Vorteil dabei ist, dass Gewinne der Unternehmen neben der Gewerbesteuer (ist [...]
Vorsteuerabzug zur rückwirkenden Rechnungskorrektur und Mindestanforderungen an eine Rechnung, die zum Vorsteuerabzug berechtigt
Nach jahrelanger Rechtsunsicherheit hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) am 18.09.2020 (siehe GZ III C 2 – S 78286-a/19/10001:001) sich abschließend dazu geäußert, ob und unter welchen Voraussetzungen ein rückwirkender Vorsteuerabzug möglich ist. Nach vorherrschender Rechtsauffassung (siehe BFH-Urteil vom 08.10.2008, [...]
Grundstückskaufvertrag: Mehr als nur den Kaufpreis angeben!
Beim Kauf einer Immobilie sollte im Kaufvertrag mehr als nur der Kaufpreis für das Gesamtobjekt aufgeführt werden. Durch richtige Gestaltung des Kaufvertrages und Aufzählung aller erworbenen Wirtschaftsgüter kann ein Streit mit dem Finanzamt nicht verhindert werden, stellt den Erwerber aber [...]
Änderungen in der Einkommensteuererklärung 2020
Steuerpflichtige, die ihre Steuererklärungen ohne Zuhilfenahme eines Angehörigen der steuerberatenden Berufe (insbesondere Steuerberater und Lohnsteuerhilfevereine) erstellen, müssen diese für das Jahr 2020 bis zum 31. Juli 2021 beim Finanzamt abgeben. Auch in diesem Jahr hat die Finanzverwaltung einige Änderungen in [...]
Non-insolvency restructuring proceedings
1. On December 17, 2020, the German Bundestag passed the Act on the Further Development of Restructuring and Insolvency Law. This law came into force on 01.01.2021. Previously, an out-of-court reorganization of a company in a crisis situation was only [...]
Außerinsolvenzliche Sanierungsverfahren
1. Der Deutsche Bundestag hat am 17.12.2020 das Gesetz zur Fortentwicklung des Sanierungs- und Insolvenzrechtes verabschiedet. Dieses Gesetz ist am 01.01.2021 in Kraft getreten. Bisher ist eine außergerichtliche Sanierung von einem Unternehmen in einer Krisensituation nur bei Zustimmung aller Gläubiger [...]
VAT consequences of the Brexit
Since 1 January 2021, the Brexit transition period has now expired. One of the many aspects companies are currently worried about are the tax consequences that arose due to the end of the transition period, with the most time-sensitive being [...]
Wichtige Abgabetermine 2021
Termin Steuerpflichtiger Form Beschreibung 1. Februar 2021 Alle Unternehmen 1099 Kontrollmitteilung an den Empfänger über bestimmte in 2020 geleistete Zahlungen 1. März 2021 1) Alle Unternehmen 1099 Kontrollmitteilung an die US-Finanzbehörde über bestimmte in 2020 geleistete Zahlungen 15. März 2021 [...]
Home-Office Pauschale
Im Rahmen der Corona Krise hat das Home-Office eine unerwartete Beliebtheit erfahren. Um Infektionsrisiken aus dem Weg zu gehen, wird die Arbeit immer mehr ins private Zuhause verlegt. Angesichts der noch immer sehr hohen Infektionszahlen ist hiermit auch noch in [...]
Steuerliche Förderung energetischer Gebäudesanierungen ab dem Veranlagungsjahr 2020
Am 1.1.2020 trat das Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht in Kraft. Im Rahmen dieses Gesetzes wurde auch der § 35c im Einkommensteuergesetz ergänzt. Der Paragraph regelt die Steuerermäßigung für energetische Sanierungsmaßnahmen. Demnach ist ab dem Veranlagungsjahr 2020 [...]
Grundstücksbewertung, eine Wissenschaft für sich (Teil 1 Einführung und Vergleichswertverfahren)
Bis zum 31. Dezember 1995 erfolgte die Bewertung von Grundbesitz für unterschiedliche Zwecke, wie z.B. die Erbschaft- und Schenkungsteuer, nach den Wertverhältnissen zum 1. Januar 1964. Dieses führte zu sehr günstigen Grundbesitzwerten und wurde zwischenzeitlich vom Bundesverfassungsgericht für verfassungswidrig erklärt. [...]
Zusammenfassende Meldung – Nicht zu unterschätzende Verpflichtung
Die Zusammenfassende Meldung ist von Unternehmen, welche innergemeinschaftliche Lieferungen ausführen oder Ausgangsumsätze nach § 13b UStG erzielen, abzugeben (§ 18a UStG). Die Meldung erfolgt an das Bundeszentralamt für Steuern. Seit dem 1. Januar 2020 ist die Zusammenfassende Meldung materielle Voraussetzung [...]
The Corona stimulus package of the German Government
Temporary reduction of sales tax rate To strenghten the domestic demand, the sales tax rate will be reduced from 19% to 16% and from 7% to 5 % in the period from 1 July until 31 December 2020. The change [...]